Домой

Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао "Новосибхимфарм"




НазваниеПояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао "Новосибхимфарм"
страница1/4
Дата17.05.2013
Размер0.51 Mb.
ТипПояснительная записка
Содержание
Дочерние и зависимые общества
Назад к Оглавлению
Динамика производмтва продукции в натуральном выражении
Расшифровка строк бухгалтерского баланса
31 декабря 2010 г.
Итого инвестиции (стр. 140 Ф. № 1)
Дебиторская задолженность
Кредиторская задолженность
Задолженность по налогам и сборам
Займы и кредиты
Новосибирский филиал оао банк москвы
Раскрытие информации по доходам и расходам ОБЩЕСТВА
Итого затрат
Коммерческие расходы были представлены следующими статьями
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Прочие расходы
Прочие доходы
Прочие расходы
Базовая Прибыль НА ОДНУ АКЦИЮ
...
Полное содержание
Подобные работы:
  1   2   3   4


Пояснительная записка

к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г.


ОАО “Новосибхимфарм”


21.03.2011




Данная Пояснительная записка является неотъемлемой частью годовой бухгалтерской отчетности за 2010 год, подготовленной в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.


Деятельность ОБЩЕСТВА


Общество зарегистрировано по адресу: Россия, 630028, г. Новосибирск, ул. Декабристов, д. 275.


Фактический адрес Общества: Россия, 630028, г. Новосибирск, ул. Декабристов, д. 275.


Данные о государственной регистрации Общества:


Общество было зарегистрировано Новосибирской городской регистрационной палатой 30 декабря 1992 года,


ГР 1098 от 30.12.1992, ОГРН 1025401911193 от 22.08.2003.


Реестродержатель: ОАО «Центральный московский депозитарий»


Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:

- производство фармацевтических препаратов и материалов;

- оптовая и розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами.


Обществом были получены следующие лицензии:

- Лицензия на производство лекарственных средств №99-04-000448 от 26.12.2007, выдана Федеральной службой по надзору в сфере здравоохранения и социального развития действ. до 26.12.2012;

- Лицензия на право осуществления фармацевтической деятельности №ФС-54-02-000152 от 26.10.2009, выдана Федеральной службой по надзору в сфере здравоохранения и социального развития, действ. до 26.10.2014;


Среднесписочная численность работающих за отчетный период сотрудников Общества в 2010 году составила 738 человек.


Состав совета директоров и исполнительного органа Общества представлен следующим образом:


Обязательная информация

Дополнительная информация

Ф.И.О.

Должность

Общая сумма вознаграждения, выплаченного им

Описание вида выплаченного вознаграждения

Нестерюк Владимир Викторович

ОАО "Новосибхимфарм", директор по развитию

 

 

Бурханов Андрей Михайлович

ЗАО "Р-Фарм" коммерческий директор

 

 

Игнатьев Василий Геннадьевич

 ЗАО «Р-Фарм» генеральный директор

 

 

Репик Алексей Евгеньевич

ЗАО "Р-Фарм" президент

 

 

Стрекалов Антон Евгеньевич

ОАО "Новосибхимфарм", директор по стратегическому развитию

 

 


Приоритетными направлениями деятельности Общества остается производство медикаментов в ампулах и производство лейкопластырей.

В 2010 году расширена номенклатура выпускаемой продукции. Предприятие преступило к промышленному выпуску таких препаратов, как феназепам, альбетор, лидокаин, прозерин.

Были реализованы проекты по реконструкции зданий производственных цехов, по экономии энергоресурсов, начат процесс модернизации производства.

^ ДОЧЕРНИЕ И ЗАВИСИМЫЕ ОБЩЕСТВА


Ниже представлена информация о дочерних и зависимых обществах :


Наименование общества

Место государственной регистрации и/или место ведения хозяйственной деятельности

Сфера деятельности

Доля участия Общества

Изменения в течении 2010г

в капитале общества

ТОО Новосибхимфарм Азия

 Республика Казахстан, г. Алматы, пр-т Суюнбая, 162а

 оптовая продажа медикаментов, фармацевтических препаратов.

 100 %

 Зарегистрировано 27.10.2010

ООО «Ренел-Принт Сибирь»

630004 г.Новосибирск, ул.Димитрова, 4

редакционно-издательская деятельность и изготовление печатной продукции

50 %

Покупка доли в уставном капитале  18.05.2009г



Данные о финансовом положении и результатах хозяйственной деятельности вышеуказанных обществ не были включены в сводную годовую бухгалтерскую отчетность по причине того, что сводная отчетность ОАО «Новосибхимфарм» не формируется.


КРАТКАЯ характеристика деятельности ОБЩЕСТВА за 2010 год


Основным видом деятельности предприятия является производство фармацевтической продукции: инъекционных препаратов, медицинского и бактерицидного лейкопластыря.


В течение года бухгалтерский учет осуществлялся согласно учетной политике, принятой в обществе, с использованием плана счетов бухгалтерского учета в соответствии с инструкцией по его применению.


Формирование себестоимости продукции осуществляется в соответствии с положением по бухгалтерскому учету «Расходы предприятия» (ПБУ 10/99) и принятой учетной политикой предприятия.


Выручка от реализации продукции (работ, услуг) для определения финансово-экономических показателей предприятия и для целей налогообложения по налогу на прибыль определяется по методу начисления; для начисления налога на добавленную стоимость (НДС) – в соответствии с требованиями Налогового Кодекса РФ – по наиболее ранней из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) или день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).


В течение 2010 года на предприятии создавались и использовались следующие резервные фонды: «Резервы по сомнительным долгам» и «Резерв под снижение стоимости материалов». За счет «Резерва по сомнительным долгам» была списана дебиторская задолженность в сумме1 844 тыс.руб. Суммы неиспользуемого «Резерва по сомнительным долгам» и «Резерва под снижение стоимости материалов» в размере 8 582 тыс. руб. и 2 045 тыс.руб. соответственно отнесены на прочие доходы. По окончании года была проведена инвентаризация дебиторкой и кредиторской задолженности предприятия. На основании проведенной инвентаризации на 31.12.2010г заново создан «Резерв по сомнительным долгам» в размере 991 тыс.руб. Так же вновь создан «Резерв под снижение стоимости материалов» на сумму 3 428 тыс. рублей.

^ Назад к Оглавлению


Анализ и оценка структуры баланса


По состоянию на 31 декабря 2010 г. структура баланса характеризуется следующими показателями:

Внеоборотные активы – 159 720 тыс.руб.;

Оборотные активы – 405 772 тыс.руб.;

Капитал и резервы – 177 335 тыс.руб.;

Долгосрочные обязательства – 7 379 тыс.руб.;

Краткосрочные обязательства – 380 778 тыс.руб.


В течение 2010 года произошло улучшение структуры активов предприятия с точки зрения ликвидности: доля ликвидных оборотных активов увеличилась с 54% до 72%, а низко ликвидных активов уменьшилась с 46% до 28%.



Показатель

Нормативное значение

Значение за 2009

Значение за 2010

Изменение

Выводы

Коэффициент текущей ликвидности

1,5 – 2

0,74


1,07


+0,34

У предприятия недостаточно средств для погашения всех текущих обязательств

Коэффициент автономии (показывает долю собственных средств в валюте баланса)



> 0,5

0,23

0,31

+0,09

Предприятие не характеризуется достаточным запасом прочности. Но видна положительная тенденция к прошлому году

Коэффициент восстановления платежеспособности

> 1

0,12

0,25

+0,13

У предприятия мало шансов полностью восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев.


Доля собственного капитала и резервов в валюте баланса предприятия на начало 2010 года составляла 23%, по состоянию на 31.12.2010 – 31%. Увеличение связано с получением Обществом прибыли в отчетном периоде.


Продукция завода востребована по всей территории России. ОАО «Новосибхимфарм» является экспортером продукции медицинского назначения в страны ближнего зарубежья.


^ ДИНАМИКА ПРОИЗВОДМТВА ПРОДУКЦИИ В НАТУРАЛЬНОМ ВЫРАЖЕНИИ


Участок

Цех/Наименование продукции

Ед.изм.

Упаковано (кол-во)2009 год

Упаковано (кол-во)2010 год

отклонения факта 2010 от факта 2009, тыс.шт

отклонения факта 2010 от факта 2009, %

 

 

 

 

 

 

 

 

1 участок

 

24 208,75

47 767,62

23 559

197

 

2 участок

 

17 710,83

 

-17 711

0

 

3 участок

 

5 963,45

17 491,88

11 528

293

 

4 участок

 

18 556,67

29 732,89

11 176

160

 

5 участок

 

19 993,86

14 182,75

-5 811

71

 

7 участок

 

16 427,57

27 124,21

10 697

165

ИТОГО цех №1

тыс.амп

102 861,13

136 299,35

33 438

133

 

 

 

 

 

 

 

 

Лейкопластырь медицинский

 

758,21

1 341,29

583

177

 

Мультипласт фиксирующий традиционный

 

4 289,19

6 345,61

2 056

148

 

Лейкопластырь технический

 

277,60

499,69

222

180

 

Перцовый пластырь

 

5 207,45

9 440,67

4 233

181

 

Лейкопластырь Мультипласт сильной фиксации

 

15 240,45

19 772,30

4 532

130

 

Мозольный пластырь

 

 

 

 

 

ИТОГО цех №2

 

25 772,90

37 399,56

11 626

145



основные положения учетной политики


Основные подходы к подготовке годовой бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский учет в Обществе ведется в соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г. «О бухгалтерском учете» и «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденным Приказом Министерства Финансов РФ № 34н от 29 июля 1998 г., а также действующими положениями по бухгалтерскому учету. Бухгалтерская отчётность Общества за 2010 г. была подготовлена в соответствии с тем же Законом и положениями.


Порядок учета основных средств

1.1. В составе основных средств учитывается имущество, отвечающее одновременно

следующим требованиям:

- используется для целей производства и управления, либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;

- срок полезного использования превышает 12 месяцев;

- не предполагается его дальнейшая перепродажа.

1.2. Амортизация всех объектов основных средств, производится линейным способом.

1.3. Срок полезного использования объектов основных средств устанавливается отдельно по каждому инвентарному объекту, по минимальному сроку, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" и отражается в акте ввода в эксплуатацию ОС.

Затраты по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации объекта основных средств, учтенные на счете учета вложений во внеоборотные активы, по завершении работ увеличивают первоначальную стоимость этого объекта основных средств и списываются в дебет счета учета основных средств.

1.5 Активы, в отношении которых выполняются условия п.4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» стоимостью не более 20’000 рублей отражать в составе материально-производственных запасов.

В целях обеспечения сохранности этих предметов, при эксплуатации на предприятии возложена ответственность за контроль их движения на материально-ответственных лиц складов и подразделений предприятия. Контроль за списанием основных средств после отпуска их в эксплуатации производится бухгалтерией.

1.6. Недвижимость, на которую не зарегистрировано право собственности, после подачи документов на государственную регистрацию учитывается отдельно на счете 01 и амортизируется в общем порядке.

1.7. Основные средства, предназначенные исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование с целью получения дохода, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе доходных вложений в материальные ценности.


Порядок учета нематериальных активов

2.1. В составе нематериальных активов учитываются следующие объекты интеллектуальной собственности:

- патенты

- товарные знаки.

2.2. Амортизация объектов нематериальных активов производится линейным способом.

2.3. Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на счете 05 «Амортизация нематериальных активов».


Порядок учета расходов на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР)

3.1. Расходы, направленные на создание НИОКР учитываются на отдельном субсчете «Выполнение научно-исследовательских, опыт­но-конструкторских и технологических работ» счета 08 «Внеоборотные активы» с аналитикой по проектам (темам).

3.2. Расходы, не давшие положительных результатов, списываются в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» аналитика « НИОКР, не давший положительных результатов».

3.3. Расходы по выполненным НИОКР, давшие результаты и требующие регистрации в установленном законодательством порядке, относятся в дебет счета 04 «Нематериальные активы» после регистрации НА в уполномоченных органах.

3.4. Расходы по выполненным научно-исследовательским, опыт­но-конструкторским, технологическим работам давшие положительные результаты и не требующие регистрации в установленном законодательством порядке, при наличии надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого актива учитываются в соответствии с ПБУ 17/02 на отдельном субсчете счета 08 «Внеоборотные активы» «НИОКР не требующий регистрации» с аналитикой по видам договоров, проектам (темам).

3.5. Расходы по НИОКР, не требующим регистрации, подлежат списанию на расходы по обычным видам деятельности с 1-го числа месяца следующего за месяцем, в котором было начато фактическое применение полученных результатов от выполнения указанных работ в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), либо для управленческих нужд организации. Списание расходов по каждой, выполненной научно-исследовательской, опытно-конструкторской, технологической работе производится линейным способом.


Порядок учета сырья и материалов

4.1. Учет сырья и материалов производится по фактической себестоимости с использованием счетов: 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей". Отклонения в стоимости сырья и материалов списываются на счета учета затрат пропорционально стоимости списанных материалов.

4.2. В составе средств в обороте на счете 10 «Материалы» обособлено учитываются: специальные инструменты и специальные приспособления (в том числе оснастка); специальное оборудование, специальная одежда.

4.3. Специальная одежда (срок службы подтвержда­ется начальником техники безопасности согласно утвержденных нормативов) передается в экс­плуатацию и ее стоимость списывается на затраты в момент полного износа.

4.4. Стоимость специальной оснастки списывается полностью в момент передачи в производство (эксплуатацию).

4.5. Сырье и материалы списываются в производство по средней себестоимости, на основании учета ежедневного движения материальных ценностей.


Порядок учета затрат на производство

5.1. Продукция (работы), не прошедшая всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные, не прошедшие испытания и технической приемки, относятся к незавершенному производству. Незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости.

5.2. Списание затрат вспомогательных производств со счета 23 "Вспомогательное производ­ство" осуществляется согласно «Методики учета затрат и калькулирования себестоимости продукции» .

5.3. Расходы, собранные на счете 25 «Общепроизводственные расходы», подлежат распределению согласно «Методики учета затрат и калькулирования себестоимости продукции».

5.4. Затраты собранные на счете 26 «Общехозяйственные расходы» списываются полностью, как расходы периода, в дебет счета 90 «Продажи».


Порядок учета товаров

6.1. Товары, предназначенные для продажи в розничной торговле, отражаются по продажным (розничным) ценам. При этом разница между покупной стоимостью и стоимостью по продажным ценам (скидки, накидки) отражает­ся в бухгалтерском учете отдельно на счете 42 «Торговая наценка».

6.2. Товары, не предназначенные для розничной продажи, учитываются по покупной стоимости.


Порядок учета готовой продукции

7.1. Учет готовой продукции ведется в количественном и стоимостном показателях на счете 43 «Готовая продукция» с применением счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

При этом, учетная цена готовой продукции определяется ежемесячно исходя из фактических затрат текущего периода, распределяемых пропорционально фактическим нормам расхода на единицу продукции (расход сырья, кол-во Машино-часов, требующихся для выпуска данного вида продукции, и т.д.).

Отклонение фактической себестоимости от себестоимости, рассчитанной по учетным ценам, относится полностью на себестоимость отгруженной продукции отчетного периода в дебет счета 90 «Себестоимость продаж».

Таким образом, остатки готовой продукции на складе (иных местах хранения) на конец (начало) отчетного периода оцениваются по фактической себестоимости, рассчитанной с учетом фактических объемов выпуска.

7.2. При выбытии готовая продукция списывается по средней себестоимости. При этом, расчет средней себестоимости производится в разрезе партий и мест хранения готовой продукции и подлежит пересчету в момент каждого поступления в место хранения единицы готовой продукции соответствующей партии.


Порядок учета затрат на реализацию продукции

8.1. Расходы на продажу в части коммерческих расходов не распределяются на конкретную готовую продукцию, а списываются в полном объеме на результаты финансово-хозяйственной деятельности отчетного периода пропорционально выручке в дебет счета 90 «Продажи» тех видов деятельности, связанных с реализацией готовой продукции, по которым возможно осуществление расходов на продажу.


Порядок учета финансовых вложений

9.1. Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по сумме фактических затрат Компании на их приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.

9.2. При выбытии активов, принятых к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная стоимость, их стоимость определяется Компанией исходя из последней оценки.


Порядок учета кредиторской задолженности.

10.1. В Компании долгосрочные обязательства по заемным средствам (кредитам и займам), срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, учитываются до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности, перевод в краткосрочную задолженность не производится.

Порядок учета прочих расходов

11.1. Прочие расходы признаются в бухгалтерском учете исходя из временной определенности фактов хозяйственной деятельности, и учитываются на балансовом счете 91 ''Прочие доходы и расходы''.

11.2. На начало налогового периода создается резерв сомнительных дол­гов по расчетам с другими предприятиями и учреждениями. Величина резерва определится отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (пла­тежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частич­но на основании результатов проведенной инвентаризации дебиторской задолженности, но не более размера установленного ст. 266 Налогового Кодекса РФ.

11.3. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается по каждому обязательству по результатам инвентаризации и на основании приказа руководителя и относится за счет средств резерва по со­мнительным долгам.

11.4. В целях равномерного включения предстоящих расходов в себестоимость реализованной продукции отчетного периода создается резерв на предстоящую оплату отпусков работникам, в раз­мере начисленной заработной платы месяца умноженной на коэффициент, рассчитанный, как част­ное от деления суммы планируемых на год отпусков, на годовой фонд оплаты труда.

По оконча­нию года, неиспользованная в течение отчетного периода сумма созданного резерва, включается в состав прочих доходов.

11.5. При размещении векселей/облигаций для получения займа денежными средствами сумма причитающихся векселедержателю (держателю облигаций) процентов или дисконта включается в состав операци­онных расходов без предварительного учета в качестве расходов будущих периодов.

11.6. Проценты по займам и кредитам, используемым на приобретение основных средств, начисленные до принятия объекта к учету включаются в первоначальную стоимость ОС, являющихся инвестиционным активом.

К инвестиционным активам относятся объекты основных средств, требующие большого времени и затрат на приобретение и (или) строительство:

- здания

- сооружения

- передаточные устройства

- рабочие машины и оборудование, требующие монтажа.


Порядок учета расходов будущих периодов.

12.1. К расходам будущих периодов относятся расходы, совершенные в текущем отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам.

12.2. Расходы будущих периодов списываются равномерно на счета учета затрат того отчетного периода, к которому они относятся.

12.3. В случае, если невозможно точно определить к какому отчетному периоду относятся расходы учтенные на счете 97 «Расходы будущих периодов», порядок их включения в состав затрат того или иного отчетного периода определяется приказом руководителя отдельно по каждому расходу.

Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.

13.1. Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».

13.2. Курсовая разница отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в том отчетном периоде, к которому относится дата исполнения обязательств по оплате или за который составлена бухгалтерская отчетность.

13.3. Курсовая разница подлежит зачислению на финансовые результаты Общества как прочие доходы или прочие расходы.

13.4. Курсовая разница зачисляется на финансовые результаты Общества по мере ее принятия к бухгалтерскому учету.

13.5. Курсовая разница, связанная с формированием уставного (складочного) капитала Общества, подлежит отнесению на его добавочный капитал.


Порядок учета налога на прибыль

При применении ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», информация о постоянных и временных разницах формируется следующим образом:

14.1. Постоянные разницы образуются в результате:

- превышения фактических расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли (убытка), над расходами, принимаемыми для целей налогообложения, по ко­торым предусмотрены ограничения по расходам;

- непризнания для целей налогообложения расходов, связанных с передачей на безвоз­мездной основе имущества (товаров, работ, услуг), в сумме стоимости имущества (то­варов, работ, услуг) и расходов, связанных с этой передачей;

- непризнания для целей налогообложения убытка, связанного с появлением разницы между оценочной стоимостью имущества при внесении его в уставный (складочный) капитал другой организации и стоимостью, по которой это имущество отражено в бух­галтерском балансе у передающей стороны;

- образования убытка, перенесенного на будущее, который по истечении определенного времени, согласно законодательству Российской Федерации о налогах и сборах, уже не может быть принят в целях налогообложения как в отчетном, так и в последующих от­четных периодах;

- прочих аналогичных различий.

14.2. Временные разницы в зависимости от характера их влияния на налогооблагаемую - прибыль (убыток) подразделяются на :

- вычитаемые временные разницы;

- налогооблагаемые временные разницы.

Вычитаемые временные разницы образуются в результате:

- убытка, перенесенного на будущее, не использованного для уменьшения налога на прибыль в отчетном периоде, но который будет принят в целях налогообложения в по­следующих отчетных периодах, если иное не предусмотрено законодательством Рос­сийской Федерации о налогах и сборах;

- применения, в случае продажи объектов основных средств, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения остаточной стоимости объ­ектов основных средств и расходов, связанных с их продажей;

- прочих аналогичных различий.

Налогооблагаемые временные разницы образуются в результате

применения различных правил отражения процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) для целей бух­галтерского учета и целей налогообложения;

прочих аналогичных различий.

  1   2   3   4

Поиск по сайту:



База данных защищена авторским правом ©dogend.ru 2014
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Уроки, справочники, рефераты