Домой

Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Газпром» Код эмитента




Скачать 12.01 Mb.
НазваниеЕжеквартальный отчет открытое акционерное общество «Газпром» Код эмитента
страница86/93
Дата19.03.2013
Размер12.01 Mb.
ТипОтчет
19. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ (продолжение)
Долгосрочные рублевые займы с фиксированной ставкой процента
20. Налог на прибыль
За год, закончившийся 31 декабря
Признание и сторнирование временных разниц
31 декабря 2003 г.
Налоговый эффект налогооблагаемых временных разниц
Налоговый эффект вычитаемых временных разниц
Итого чистых отложенных налоговых обязательств
20. Налог на прибыль
21. Финансовые инструменты
21. ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ (продолжение)
Условная сумма базисного актива (обязательства)
Опционы на покупку (продажу) иностранной валюты
Контракты на покупку (продажу) товаров
22. Резервы предстоящих расходов и платежей
За год, закончившийся
Подобные работы:
1   ...   82   83   84   85   86   87   88   89   ...   93
^

19. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ (продолжение)


По состоянию на 31 декабря 2005 и 2004 гг. в составе долгосрочных займов отражены долгосрочные займы АБ «Газпромбанк» (ЗАО) в сумме 100 339 млн. руб. и 60 286 млн. руб., включая текущую часть долгосрочных займов в сумме 0 млн. руб. и 5 739 млн. руб. соответственно.

В июле 2005 г. ОАО «Газпром» получило выраженные в долларах США займы от «Газстрим СА» в сумме 11 515 млн. руб. (400 млн. долл. США) со сроком погашения в 2012 г. и процентной ставкой 5,065%, и в сумме 8 162 млн. руб. (283,2 млн. долл. США) со сроком погашения в 2010 г. и процентной ставкой 5,625%. Данные займы были предоставлены для рефинансирования существующих обязательств перед «Мицухо Банк» (Фуджи Банк), «САЧЕ» и «Интеса БСИ», относящихся к строительству трубопровода «Голубой поток».

Cумма задолженности перед Дрезднер Банк АГ в сумме 146 729 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2005 г. представляет собой непогашенную часть кредитов, привлеченных для финансирования покупки акций ОАО «Сибнефть» (см. Примечание 30).

В течение 2005 г. Группа разместила две серии российских облигаций каждая на сумму 5 000 млн. руб. с датой погашения 10 февраля 2010 г., с купонным доходом 8,22% годовых и с датой погашения 6 августа 2009 г. с купонным доходом 6,95% годовых.

В течение 2005 г. Группа выпустила облигации участия в кредите на сумму 1 000 млн. евро с процентной ставкой 5,875% и сроком погашения в 2015 г. и на сумму 1 000 млн. евро со сроком погашения в 2012 г. и процентной ставкой 4,56%.

Группа не хеджировала свои валютные риски или риски изменения процентных ставок.

Средневзвешенные ставки процента на отчетную дату составили:




31 декабря




2005 г.

2004 г.









^
Долгосрочные рублевые займы с фиксированной ставкой процента

8,09%

9,86%

Долгосрочные займы в иностранной валюте с фиксированной ставкой процента

7,28%

7,34%

Долгосрочные займы в иностранной валюте с варьируемой ставкой процента

5,27%

5,05%













По состоянию на 31 декабря 2005 и 2004 гг. долгосрочные займы, включая текущую часть по долгосрочным обязательствам, на общую сумму 98 886 млн. руб. и 147 634  млн. руб. соответственно обеспечены выручкой от продаж газа в Западную Европу. По состоянию на 31 декабря 2005 г. долгосрочные займы на сумму 43 228 млн. руб. и краткосрочные займы на сумму 1 151 млн. руб. обеспечены выручкой от продаж нефти в Западную Европу.

Группа не имеет субординационных займов и долговых обязательств, конвертируемых в собственные акции.


^ 20. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Отраженная в консолидированной финансовой отчетности прибыль до налогообложения соотносится с суммой налога на прибыль следующим образом:







^ За год, закончившийся 31 декабря







2005 г.

2004 г.
















Прибыль до налогообложения

450 115

291 630




Условный расход по налогу на прибыль по ставке, установленной российским законодательством (24% в 2005 и 2004 гг. соответственно)

(108 028)

(69 991)




Налоговый эффект от статей, которые не вычитаются или не принимаются в расчет налогооблагаемой базы:










Не учитываемые при расчете налога на прибыль расходы

(33 416 )

(23 425)




Необлагаемый налогом доход от погашения дебиторской задолженности НАК «Нафтогаз Украины»

-

6 287




Прочие не учитываемые при расчете налога на прибыль доходы

7 260

7 241




Расход по налогу на прибыль

(134 184)

(79 888)
















В консолидированном отчете о прибылях и убытках налог на прибыль отражен за вычетом сумм налога, относящихся к прибыли от операций с собственными акциями, в размере 24 724 млн. руб. и 3 068 млн. руб. за 2005 и 2004 гг. соответственно.

Отличия, существующие между критериями признания активов и обязательств, отраженных в консолидированной финансовой отчетности по МСФО и для целей налогообложения, приводят к возникновению некоторых временных разниц. Налоговый эффект изменения этих временных разниц отражен по законодательно установленной ставке 24%.







31декабря
2005 г.


^ Признание и сторнирование временных разниц

31декабря
2004 г.


Признание и сторнирование временных разниц

^ 31 декабря 2003 г.

























^ Налоговый эффект налогооблагаемых временных разниц:
















Основные средства

(236 349)

(101 179)

(135 170)

(36 417)

(98 753)




Финансовые активы

(22 645)

(20 923)

(1 722)

(584)

(1 138)




Товарно-материальные запасы

(2 967)

14

(2 981)

(33)

(2 948)







(261 961)

(122 088)

(139 873)

(37 034)

(102 839)






















^ Налоговый эффект вычитаемых временных разниц:
















Перенос налоговых убытков на будущие периоды

2 829

2 055

774

(3 731)

4 505




Прочие вычитаемые временные разницы

4 084

2 047

2 037

526

1 511




^ Итого чистых отложенных налоговых обязательств

(255 048)

(117 986)

(137 062)

(40 239)

(96 823)






















Активы и обязательства по отложенным налогам возникают, прежде всего, в результате различий между стоимостью основных средств для целей налогообложения и их стоимостью для целей консолидированной финансовой отчетности. Данные различия для основных средств исторически обусловлены тем фактом, что значительная часть стоимости для целей налогообложения основывается на данных независимой оценки, последняя из которых, принимаемая для целей налогообложения, была отражена по состоянию на 1 января 2001 г., в то время как в консолидированной финансовой отчетности основные средства отражаются по первоначальной стоимости с учетом эквивалента покупательной способности рубля до 31 декабря 2002 г. С 1 января 2002 г. переоценка основных средств для целей российской отчетности не отражается для целей налогового учета, поэтому не влияет на временные разницы.

^ 20. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ (продолжение)

В консолидированной финансовой отчетности Группы в 2002 г. были признаны убытки, перенесенные на будущее. В связи с этим, по состоянию на 31 декабря 2005 и 2004 гг. был признан актив по отложенному налогу на прибыль в сумме 573  млн. руб. и 774 млн. руб. Дополнительный актив по отложенному налогу на прибыль, относящийся к перенесенным на будущее налоговым убыткам в сумме 2 256 млн. руб. возник в связи с приобретением ОАО "Сибнефть" в октябре 2005 г. (см. Примечание 30). Перенесенные на будущее налоговые убытки в размере 838 млн. руб. и 15 546 млн. руб. были реализованы соответственно в 2005 и 2004 гг.

В состав налогооблагаемых временных разниц, признанных в 2005 г. включены налогооблагаемые временные разницы, возникшие в результате приобретения ОАО «Сибнефть» в октябре 2005 г. (см. Примечание 30). Связанные с приобретением ОАО «Сибнефть» налогооблагаемые разницы в размере 79 375  млн. руб. признаны в отношении основных средств, а в размере 18 964  млн. руб. - в отношении финансовых активов. В состав налогооблагаемых временных разниц, признанных в 2004 г. в отношении основных средств, включены налогооблагаемые временные разницы, возникшие в результате приобретения доли в ЗАО «Севморнефтегаз» (см. Примечание 30) налоговой эффект которых составил 17 905 млн. руб.

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, налоговые убытки и текущая сумма переплаты по налогу на прибыль одних компаний не могут быть зачтены против налогооблагаемой прибыли и текущей задолженности по налогу на прибыль других компаний Группы. Кроме того, налоговая база формируется отдельно по основной деятельности, доходам от операций с ценными бумагами и доходам от обслуживающих производств и хозяйств. Налоговые убытки, полученные в рамках одного из этих видов деятельности, не могут уменьшать налогооблагаемую прибыль, полученную в рамках других видов деятельности. Таким образом, налоги могут быть начислены, даже если имеет место чистый консолидированный налоговый убыток. Кроме того, отложенные налоговые активы одной компании (вида деятельности) Группы не подлежат зачету против отложенных налоговых обязательств другой компании (вида деятельности) Группы. По состоянию на 31 декабря 2005 и 2004 гг. отложенные налоговые активы на сумму 10 733 млн. руб. и 8 078 млн. руб. не были признаны в отношении вычитаемых временных разниц, так как вероятность получения налогооблагаемой прибыли, достаточной для получения связанных с этими отложенными налоговыми активами экономических выгод, достаточно низка.

Временные разницы, связанные с нераспределенной прибылью дочерних обществ, составляют 264 629 млн. руб. и 209 855 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2005 и 2004 гг. соответственно. Отложенное налоговое обязательство по этим временным разницам не было отражено в консолидированной финансовой отчетности, так как руководство осуществляет контроль над возможным сторнированием вышеуказанных разниц и считает, что они не будут сторнированы в обозримом будущем.

^ 21. ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

Производные финансовые инструменты

По состоянию на 31 декабря 2005 г. у Группы оставались незакрытые контракты по покупке/продаже товаров, ценных бумаг и иностранной валюты по рыночным ценам, действующим на дату истечения контракта. Группа намерена осуществить указанные сделки в ходе своей обычной деятельности. Такие инструменты обычно используются при проведении операций на внебиржевом рынке с профессиональными контрагентами на основе стандартизированных контрактов.

Ниже приведена таблица, представляющая собой анализ позиции Группы по производным финансовым инструментам и их справедливой стоимости на конец отчетного периода. Справедливая стоимость производных финансовых инструментов отражена в консолидированном бухгалтерском балансе по полной стоимости.

^ 21. ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ (продолжение)




31 декабря




2005 г.

2004 г.




^ Условная сумма базисного актива (обязательства)

Справедливая стоимость

Условная сумма базисного актива (обязательства)

Справедливая стоимость

^ Опционы на покупку (продажу) иностранной валюты













Опционы на покупку валюты, приобретенные у нерезидентов

7 627

174

10 958

1 436

Опционы на продажу валюты, приобретенные у нерезидентов

2 556

17

1 195

2

Опционы на покупку валюты, проданные нерезидентам

(570)

(8)







Опционы на продажу валюты, проданные нерезидентам

(560)

(1)








9 053

182

12 153

1 438

Форварды на покупку (продажу) иностранной валюты













Требования к нерезидентам

15 502

183

13 798

(108)

Требования к резидентам

27 315

36







Обязательства перед нерезидентами

(26 243)

(397)

(5 058)

(15)

Обязательства перед резидентами

(45 124)

(27)

(1 804)

(14)




(28 550)

(205)

6 936

(137)

Опционы на покупку (продажу) ценных бумаг













Опционы на покупку ценных бумаг, проданные нерезидентам







(180)

(11)

Опционы на продажу ценных бумаг, проданные резидентам

(787)

(1 111)

2 210

(199)

Опционы на продажу ценных бумаг, купленные у резидентов

764

-










(23)

(1 111)

2 030

(210)

Форварды на покупку (продажу) ценных бумаг













Требования к нерезидентам

1 693

4







Требования к резидентам

20

-

1 036

(2)

Обязательства перед нерезидентами

(3 216)

(7)







Обязательства перед резидентами







(14 675)

892




(1 503)

(3)

(13 639)

890




^ Контракты на покупку (продажу) товаров













Контракты на продажу товаров




7 456







Контракты на покупку товаров




(6 515)










83 439

941






















Срок истечения контрактов по всем производным финансовым инструментам составляет период менее одного года. Вместе с тем большая часть контрактов подлежит исполнению в течение менее одного месяца. Все позиции по производным финансовым инструментам с фиксированными ценами впоследствии были закрыты в рамках текущей деятельности.

Группа заключает договоры на получение и поставку товаров в соответствии с установленными ею требованиями на покупку, продажу и использование товаров. Такие договоры не рассматриваются в качестве производных финансовых инструментов, и не включены в таблицу выше.

^ 22. РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ







31 декабря

Прим.




2005 г.

2004 г.
















Резерв по пенсионным обязательствам

57 733

38 046

33

Резерв по обязательствам по охране окружающей среды

25 070

5 134




Прочие

991

1 095







83 794

44 275
















Пенсионные обязательства в консолидированном бухгалтерском балансе представлены следующим образом:




31 декабря




2005 г.

2004 г.










Дисконтированная стоимость обязательств (не обеспеченных фондами)

190 435

120 916

Непризнанные актуарные убытки

(103 301)

(81 480)

Непризнанная стоимость прошлых услуг

(29 401)

(1 390)

Чистые обязательства

57 733

38 046













В консолидированном отчете о прибылях и убытках обязательства отражаются следующим образом:




^ За год, закончившийся

31 декабря




2005 г.

2004 г.










Стоимость текущих услуг

5 362

2 751

Расходы на уплату процентов

9 120

3 456

Амортизация стоимости прошлых услуг

82

82

Чистые актуарные убытки

6 939

1 169

Гарантированная стоимость прошлых услуг

-

1 142

Чистый расход, отраженный в консолидированном отчете о прибылях и убытках (см. Примечание 25)

21 503

8 600










Изменения суммы чистого обязательства отражены в консолидированном бухгалтерском балансе следующим образом:




31 декабря




2005 г.

2004 г.










Чистое обязательство на начало отчетного периода

38 046

30 595

Чистый расход, отраженный в консолидированном отчете о прибылях и убытках

21 503

8 600

Пенсии выплаченные

(1 816)

(1 149)

Чистое обязательство на конец отчетного периода

57 733

38 046

Основные использованные актуарные допущения (средневзвешенные показатели):




31 декабря




2005 г.

2004 г.










Ставка дисконта (номинальная)

6,9%

7,6%

Будущее повышение заработной платы (номинальное)

7,0%

7,0%

Ожидаемая средняя продолжительность службы работников, оставшаяся до их выхода на пенсию (лет)

15

16












1   ...   82   83   84   85   86   87   88   89   ...   93

Скачать 12.01 Mb.
Поиск по сайту:



База данных защищена авторским правом ©dogend.ru 2019
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Уроки, справочники, рефераты