Домой

Техническое задание на проведение обязательного аудита открытого акционерного общества «Особые экономические зоны»




Скачать 405.56 Kb.
НазваниеТехническое задание на проведение обязательного аудита открытого акционерного общества «Особые экономические зоны»
Дата18.03.2013
Размер405.56 Kb.
ТипТехническое задание
Подобные работы:


ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

НА ПРОВЕДЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА


Открытого акционерного общества «Особые экономические зоны»


1. Общие положения


1.1. Настоящее Техническое задание на проведение обязательного аудита ОАО «ОЭЗ» (далее по тексту «Предприятие») основано на разработанных Типовым техническим заданием на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных предприятий, утвержденным распоряжением Минимущества России от 30.12.2002 г. № 4521-р (в ред. распоряжения Минимущества РФ от 02.12.2003 г. № 6703-р), требованиях и определяет состав задач и подзадач, необходимых для выполнения аудитором в процессе осуществления обязательного аудита.

1.2. Целью обязательного аудита ОАО «ОЭЗ» является выражение мнения аудитора о достоверности его финансовой (бухгалтерской) отчетности.

1.3. Нумерация Приложений в данном Техническом задании соответствует нумерации, приведенной в Типовом техническом задании, утвержденном распоряжением Минимущества России от 30.12.2002 г. № 4521-р (в ред. распоряжения Минимущества РФ от 02.12.2003 г. № 6703-р)


2. Задачи и подзадачи аудита «Предприятия»


Задачи и подзадачи аудита «Предприятия» представлены в таблице 1.


Таблица 1


┌──┬─────────────┬────┬─────────────┬────────────────────────────┐

│N │Наименование │ N │Наименование │ Последовательность решения │

│п/│ задачи │п/п │ подзадачи │ задачи │

│п │ │ │ │ │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│1 │Аудит учреди-│ │ │а) проверить соответствие│

│ │тельных доку-│ │ │устава Предприятия│

│ │ментов Пред- │ │ │действующему

│приятия │ │ │законодательству; │

│ │ │ │ │б) проверить наличие│

│ │ │ │ │контракта с руководителем│

│ │ │ │ │Предприятия и соответствие│

│ │ │ │ │содержания контракта│

│ │ │ │ │действующему │

│ │ │ │ │законодательству; │

│ │ │ │ │в) проверить наличие факта│

│ │ │ │ │аттестации руководителя│

│ │ │ │ │Предприятия в соответствии│

│ │ │ │ │с действующим│

│ │ │ │ │законодательством; │

│ │ │ │ │г) проверить наличие факта│

│ │ │ │ │занесения Предприятия в│

│ │ │ │ │государственный реестр│

│ │ │ │ │федерального имущества в│

│ │ │ │ │соответствии с требованиями│

│ │ │ │ │Постановления Правительства│

│ │ │ │ │Российской Федерации от│

│ │ │ │ │03.07.98 N 696 (Собрание│

│ │ │ │ │законодательства Российской│

│ │ │ │ │Федерации, 1998, N 28, ст.│

│ │ │ │ │3354) │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│2 │Аудит внеобо-│2.1 │Аудит основ- │2.1.1. Аудит земельных│

│ │ротных акти- │ │ных средств │участков │

│ │вов │ │(01, 02 и │Проверить и подтвердить: │

│ │ │ │др.) │а) правильность оформления│

│ │ │ │ │материалов инвентаризации│

│ │ │ │ │земельных участков и│

│ │ │ │ │отражения результатов│

│ │ │ │ │инвентаризации в учете; │

│ │ │ │ │б) полноту и правильность│

│ │ │ │ │оформления │

│ │ │ │ │правоустанавливающих │

│ │ │ │ │документов на земельные│

│ │ │ │ │участки; │

│ │ │ │ │в) правильность определения│

│ │ │ │ │балансовой стоимости│

│ │ │ │ │земельных участков; │

│ │ │ │ │г) полноту и правильность│

│ │ │ │ │начисления и перечисления в│

│ │ │ │ │федеральный бюджет│

│ │ │ │ │земельного налога │

│ │ │ │ ├────────────────────────────┤

│ │ │ │ │2.1.2. Аудит прочих│

│ │ │ │ │основных средств │

│ │ │ │ │Проверить и подтвердить: │

│ │ │ │ │а) правильность оформления│

│ │ │ │ │материалов инвентаризации│

│ │ │ │ │основных средств и│

│ │ │ │ │отражения результатов│

│ │ │ │ │инвентаризации в учете; │

│ │ │ │ │б) наличие и сохранность│

│ │ │ │ │основных средств; │

│ │ │ │ │в) правильность отражения в│

│ │ │ │ │учете капитального ремонта│

│ │ │ │ │основных средств; │

│ │ │ │ │г) правильность начисления│

│ │ │ │ │амортизации; │

│ │ │ │ │д) правильность определения│

│ │ │ │ │балансовой стоимости│

│ │ │ │ │основных средств; │

│ │ │ │ │е) правильность отражения в│

│ │ │ │ │учете операций поступления,│

│ │ │ │ │внутреннего перемещения и│

│ │ │ │ │выбытия основных средств; │

│ │ │ │ │ж) правильность начисления│

│ │ │ │ │и перечисления в│

│ │ │ │ │федеральный бюджет арендной│

│ │ │ │ │платы за использование│

│ │ │ │ │земельных участков,│

│ │ │ │ │федеральных зданий,│

│ │ │ │ │помещений, сооружений,│

│ │ │ │ │машин и оборудования │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │2.2 │Аудит доход- │Проверить и подтвердить: │

│ │ │ │ных вложений │а) правильность оформления│

│ │ │ │в материаль- │материалов инвентаризации и│

│ │ │ │ные ценности │отражения результатов│

│ │ │ │(03 и др.) │инвентаризации в учете; │

│ │ │ │ │б) правильность отражения в│

│ │ │ │ │учете операций по доходным│

│ │ │ │ │вложениям в материальные│

│ │ │ │ │ценности │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │2.3 │Аудит немате-│Проверить и подтвердить: │

│ │ │ │риальных ак- │а) правильность оформления│

│ │ │ │тивов (НМА) │материалов инвентаризации│

│ │ │ │(04, 05 и │НМА и отражения результатов│

│ │ │ │др.) │инвентаризации в учете; │

│ │ │ │ │б) правильность│

│ │ │ │ │синтетического и│

│ │ │ │ │аналитического учета НМА │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │2.4 │Аудит неза- │Проверить и подтвердить: │

│ │ │ │вершенного │а) правильность оформления│

│ │ │ │строительства│материалов инвентаризации│

│ │ │ │(07, 08 и │незавершенного │

│ │ │ │др.) │строительства и отражения│

│ │ │ │ │результатов инвентаризации│

│ │ │ │ │в учете; │

│ │ │ │ │б) правильность определения│

│ │ │ │ │балансовой стоимости│

│ │ │ │ │незавершенного │

│ │ │ │ │строительства; │

│ │ │ │ │в) правильность│

│ │ │ │ │аналитического и│

│ │ │ │ │синтетического учета│

│ │ │ │ │незавершенного │

│ │ │ │ │строительства │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│3 │Аудит произ- │ │ │Проверить и подтвердить: │

│ │водственных │ │ │а) правильность оформления│

│ │запасов (10, │ │ │материалов инвентаризации│

│ │11, 14, 15, │ │ │производственных запасов и│

│ │16 и др.) │ │ │отражения результатов│

│ │ │ │ │инвентаризации в учете; │

│ │ │ │ │б) правильность определения│

│ │ │ │ │и списания на издержки│

│ │ │ │ │стоимости израсходованных│

│ │ │ │ │материально-производственных│

│ │ │ │ │запасов; │

│ │ │ │ │в) проведение мероприятий│

│ │ │ │ │по расчету предельного│

│ │ │ │ │норматива уровня расхода│

│ │ │ │ │материально-производственных│

│ │ │ │ │запасов на 1 рубль объема│

│ │ │ │ │реализации продукции (работ,│

│ │ │ │ │услуг), а также│

│ │ │ │ │пофакторного анализа│

│ │ │ │ │фактических отклонений от│

│ │ │ │ │него; │

│ │ │ │ │г) правильность│

│ │ │ │ │синтетического и│

│ │ │ │ │аналитического учета│

│ │ │ │ │материально-производственных│

│ │ │ │ │запасов; │

│ │ │ │ │д) соответствие│

│ │ │ │ │используемых Обществом│

│ │ │ │ │(Предприятием) способов│

│ │ │ │ │оценки по отдельным группам│

│ │ │ │ │материальных ценностей при│

│ │ │ │ │их выбытии способам,│

│ │ │ │ │предусмотренным учетной│

│ │ │ │ │политикой; │

│ │ │ │ │е) правильность порядка│

│ │ │ │ │списания отклонений│

│ │ │ │ │фактических расходов по│

│ │ │ │ │приобретению материальных│

│ │ │ │ │ценностей от их учетной│

│ │ │ │ │цены (при использовании│

│ │ │ │ │счетов 15 и 16); │

│ │ │ │ │ж) правильность порядка│

│ │ │ │ │списания торговой наценки,│

│ │ │ │ │относящейся к проданным│

│ │ │ │ │товарам │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│4 │Аудит затрат │4.1 │Аудит затрат │4.1.1. Проверка и│

│ │на производ- │ │для целей │подтверждение достоверности│

│ │ство (20, 21,│ │бухгалтерско-│отчетных данных о│

│ │23, 25, 26, │ │го учета │фактической себестоимости│

│ │28, 29 и др.)│ │ │продукции (работ, услуг) │

│ │ │ │ ├────────────────────────────┤

│ │ │ │ │4.1.2. Анализ выполнения│

│ │ │ │ │плана по себестоимости│

│ │ │ │ │продукции (работ, услуг) │

│ │ │ │ ├────────────────────────────┤

│ │ │ │ │4.1.3. Аудит себестоимости│

│ │ │ │ │продукции (работ, услуг) по│

│ │ │ │ │статьям затрат,│

│ │ │ │ │оговариваемым отраслевыми│

│ │ │ │ │инструкциями по учету затрат│

│ │ │ │ │на производство и│

│ │ │ │ │калькулированию │

│ │ │ │ │себестоимости продукции│

│ │ │ │ │(работ, услуг) │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │4.2 │Аудит расхо- │Проверить и подтвердить: │

│ │ │ │дов для целей│а) правильность исчисления│

│ │ │ │налогообложе-│материальных расходов,│

│ │ │ │ния │предусмотренных ст. 254 НК│

│ │ │ │ │РФ; │

│ │ │ │ │б) правильность исчисления│

│ │ │ │ │расходов на оплату труда,│

│ │ │ │ │предусмотренных ст. 255 НК│

│ │ │ │ │РФ; │

│ │ │ │ │в) правильность формирования│

│ │ │ │ │состава амортизируемого│

│ │ │ │ │имущества и определения его│

│ │ │ │ │первоначальной стоимости в│

│ │ │ │ │соответствии со ст. 256 и│

│ │ │ │ │257 НК РФ; │

│ │ │ │ │г) правильность включения│

│ │ │ │ │амортизируемого имущества в│

│ │ │ │ │состав амортизационных групп│

│ │ │ │ │в соответствии со ст. 258 НК│

│ │ │ │ │РФ и Постановлением│

│ │ │ │ │Правительства Российской│

│ │ │ │ │Федерации от 01.01.2002 N 1;│

│ │ │ │ │д) правильность расчета сумм│

│ │ │ │ │амортизации в соответствии│

│ │ │ │ │со ст. 259 НК РФ; │

│ │ │ │ │е) правильность включения в│

│ │ │ │ │состав затрат аудируемого│

│ │ │ │ │периода расходов на ремонт│

│ │ │ │ │основных средств в│

│ │ │ │ │соответствии со ст. 260 НК│

│ │ │ │ │РФ; │

│ │ │ │ │ж) правильность признания│

│ │ │ │ │расходов на освоение│

│ │ │ │ │природных ресурсов и│

│ │ │ │ │соблюдение порядка их учета│

│ │ │ │ │в соответствии со ст. 261 НК│

│ │ │ │ │РФ; │

│ │ │ │ │з) правильность признания│

│ │ │ │ │расходов на│

│ │ │ │ │научно-исследовательские и│

│ │ │ │ │(или) опытно-конструкторские│

│ │ │ │ │разработки и соблюдение│

│ │ │ │ │порядка их учета в│

│ │ │ │ │соответствии со ст. 262 НК│

│ │ │ │ │РФ; │

│ │ │ │ │и) обоснованность расходов│

│ │ │ │ │на обязательное и│

│ │ │ │ │добровольное страхование│

│ │ │ │ │имущества в соответствии со│

│ │ │ │ │ст. 263 НК РФ; │

│ │ │ │ │к) правильность списания на│

│ │ │ │ │себестоимость прочих│

│ │ │ │ │расходов, связанных с│

│ │ │ │ │производством и (или)│

│ │ │ │ │реализацией (ст. 264 НК РФ);│

│ │ │ │ │л) правильность списания│

│ │ │ │ │прочих расходов, связанных с│

│ │ │ │ │производством и (или)│

│ │ │ │ │реализацией (ст. 265 НК РФ);│

│ │ │ │ │м) правильность формирования│

│ │ │ │ │и использования расходов на│

│ │ │ │ │формирование резервов по│

│ │ │ │ │сомнительным долгам (ст. 266│

│ │ │ │ │НК РФ); │

│ │ │ │ │н) правильность образования│

│ │ │ │ │и использования расходов на│

│ │ │ │ │формирование резерва по│

│ │ │ │ │гарантийному ремонту и│

│ │ │ │ │гарантийному обслуживанию│

│ │ │ │ │(ст. 267 НК РФ); │

│ │ │ │ │о) правильность определения│

│ │ │ │ │расходов при реализации│

│ │ │ │ │товаров и имущества (ст. 268│

│ │ │ │ │НК РФ); │

│ │ │ │ │п) правильность отнесения│

│ │ │ │ │процентов по долговым│

│ │ │ │ │обязательствам к расходам│

│ │ │ │ │(ст. 269 НК РФ); │

│ │ │ │ │р) правильность определения│

│ │ │ │ │расходов, не учитываемых в│

│ │ │ │ │целях налогообложения (ст.│

│ │ │ │ │270 НК РФ) │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │4.3 │Аудит расхо- │ │

│ │ │ │дов будущих │ │

│ │ │ │периодов │ │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│5 │Аудит готовой│5.1 │Аудит готовой│ │

│ │продукции и │ │продукции │ │

│ │товаров (40, ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │41, 42, 43, │5.2 │Аудит расхо- │ │

│ │44, 45, 46 и │ │дов на прода-│ │

│ │др.) │ │жу │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │5.3 │Аудит товаров│ │

│ │ │ │отгруженных │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │5.4 │Аудит товаров│ │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│6 │Аудит денеж- │6.1 │Аудит кассо- │ │

│ │ных средств │ │вых операций │ │

│ │(50, 51, 52, ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │55, 57, 58, │6.2 │Аудит опера- │ │

│ │59 и др.) │ │ций по рас- │ │

│ │ │ │четным счетам│ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │6.3 │Аудит опера- │ │

│ │ │ │ций по валют-│ │

│ │ │ │ным счетам │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │6.4 │Аудит опера- │ │

│ │ │ │ций по специ-│ │

│ │ │ │альным счетам│ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │6.5 │Аудит денеж- │ │

│ │ │ │ных средств в│ │

│ │ │ │пути │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │6.6 │Аудит финан- │а) проверить и подтвердить│

│ │ │ │совых вложе- │правильность оформления│

│ │ │ │ний │материалов инвентаризации│

│ │ │ │ │финансовых вложений и│

│ │ │ │ │отражения результатов│

│ │ │ │ │инвентаризации в учете; │

│ │ │ │ │б) изучить состав│

│ │ │ │ │финансовых вложений по│

│ │ │ │ │данным первичных документов│

│ │ │ │ │и учетных регистров; │

│ │ │ │ │в) оценить систему│

│ │ │ │ │внутреннего контроля и│

│ │ │ │ │бухгалтерского учета│

│ │ │ │ │финансовых вложений; │

│ │ │ │ │г) определить│

│ │ │ │ │рентабельность финансовых│

│ │ │ │ │вложений; │

│ │ │ │ │д) проверить правильность│

│ │ │ │ │отражения в учете операций│

│ │ │ │ │с финансовыми вложениями; │

│ │ │ │ │е) подтвердить│

│ │ │ │ │достоверность начисления,│

│ │ │ │ │поступления и отражения в│

│ │ │ │ │учете доходов по операциям│

│ │ │ │ │с финансовыми вложениями │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │6.7 │Аудит резер- │ │

│ │ │ │вов под обес-│ │

│ │ │ │ценение вло- │ │

│ │ │ │жений в цен- │ │

│ │ │ │ные бумаги │ │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│7 │Аудит расче- │7.1 │Аудит расче- │а) проверить и подтвердить│

│ │тов │ │тов с постав-│полноту и правильность│

│ │ │ │щиками и под-│проведенных инвентаризаций│

│ │ │ │рядчиками, │расчетов с дебиторами и│

│ │ │ │покупателями │кредиторами и отражения их│

│ │ │ │и заказчика- │результатов в учете; │

│ │ │ │ми, дебитора-│б) проверить и подтвердить│

│ │ │ │ми и кредито-│правильность оформления│

│ │ │ │рами (60, 62,│первичных документов по│

│ │ │ │76 и др.) │приобретению товарно-│

│ │ │ │ │материальных ценностей и│

│ │ │ │ │получению услуг с целью│

│ │ │ │ │подтверждения │

│ │ │ │ │обоснованности │

│ │ │ │ │возникновения кредиторской│

│ │ │ │ │задолженности; │

│ │ │ │ │в) подтвердить│

│ │ │ │ │своевременность погашения и│

│ │ │ │ │правильность отражения на│

│ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│

│ │ │ │ │кредиторской задолженности; │

│ │ │ │ │г) оценить правильность│

│ │ │ │ │оформления и отражения в│

│ │ │ │ │учете предъявленных│

│ │ │ │ │претензий; │

│ │ │ │ │д) проверить правильность│

│ │ │ │ │оформления первичных│

│ │ │ │ │документов по поставке│

│ │ │ │ │товаров и оказанию услуг с│

│ │ │ │ │целью подтверждения│

│ │ │ │ │обоснованности │

│ │ │ │ │возникновения дебиторской│

│ │ │ │ │задолженности; │

│ │ │ │ │е) подтвердить│

│ │ │ │ │своевременность погашения и│

│ │ │ │ │правильность отражения на│

│ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│

│ │ │ │ │дебиторской задолженности; │

│ │ │ │ │ж) проверить правильность│

│ │ │ │ │оформления и отражения на│

│ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│

│ │ │ │ │операций, осуществляемых│

│ │ │ │ │в рамках договора простого│

│ │ │ │ │товарищества; │

│ │ │ │ │з) проверить правильность│

│ │ │ │ │оформления и отражения на│

│ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│

│ │ │ │ │расчетов с дочерними│

│ │ │ │ │(зависимыми) обществами │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │7.2 │Аудит резер- │ │

│ │ │ │вов по сомни-│ │

│ │ │ │тельным дол- │ │

│ │ │ │гам (63 и │ │

│ │ │ │др.) │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │7.3 │Аудит расче- │а) проверить правильность│

│ │ │ │тов по креди-│оформления и отражения на│

│ │ │ │там и займам │счетах бухгалтерского учета│

│ │ │ │(66, 67 и │операций по получению и│

│ │ │ │др.) │возврату кредитов банка; │

│ │ │ │ │б) подтвердить целевое│

│ │ │ │ │использование кредитов│

│ │ │ │ │банка; │

│ │ │ │ │в) проверить обоснованность│

│ │ │ │ │установления и правильность│

│ │ │ │ │расчета сумм платежей за│

│ │ │ │ │пользование кредитами│

│ │ │ │ │банков и их списание за│

│ │ │ │ │счет соответствующих│

│ │ │ │ │источников; │

│ │ │ │ │г) проверить правильность│

│ │ │ │ │оформления и отражения на│

│ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│

│ │ │ │ │займов, полученных у других│

│ │ │ │ │организаций и физических│

│ │ │ │ │лиц │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │7.4 │Аудит расче- │Проверить: │

│ │ │ │тов с бюдже- │а) правильность определения│

│ │ │ │том (68 и │налогооблагаемой базы по│

│ │ │ │др.) │отдельным, наиболее важным│

│ │ │ │ │налогам; │

│ │ │ │ │б) правильность применения│

│ │ │ │ │налоговых ставок; │

│ │ │ │ │в) правомерность применения│

│ │ │ │ │льгот при расчете и уплате│

│ │ │ │ │налогов; │

│ │ │ │ │г) правильность начисления,│

│ │ │ │ │полноту и своевременность│

│ │ │ │ │перечисления налоговых│

│ │ │ │ │платежей, правильность│

│ │ │ │ │составления налоговой│

│ │ │ │ │отчетности │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │7.5 │Аудит расче- │ │

│ │ │ │тов по оплате│ │

│ │ │ │труда и еди- │ │

│ │ │ │ному социаль-│ │

│ │ │ │ному налогу │ │

│ │ │ │(69, 70, 73 и│ │

│ │ │ │др.) │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │7.6 │Аудит расче- │ │

│ │ │ │тов с подот- │ │

│ │ │ │четными лица-│ │

│ │ │ │ми (71 и др.)│ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │7.7 │Аудит расче- │ │

│ │ │ │тов с учреди-│ │

│ │ │ │телями (75 и │ │

│ │ │ │др.) │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │7.8 │Аудит расче- │а) проверить│

│ │ │ │тов по пре- │своевременность │

│ │ │ │тензиям и │предъявления претензий│

│ │ │ │возмещению │вследствие нарушения│

│ │ │ │материального│договорных обязательств, за│

│ │ │ │ущерба (73, │пропажу и недостачу груза в│

│ │ │ │94 и др.) │пути и т.д.; │

│ │ │ │ │б) выяснить своевременность│

│ │ │ │ │принятых мер по возмещению│

│ │ │ │ │нанесенного ущерба,│

│ │ │ │ │проверить обоснованность│

│ │ │ │ │претензий; │

│ │ │ │ │в) подтвердить законность│

│ │ │ │ │списания претензионных сумм│

│ │ │ │ │на издержки производства и│

│ │ │ │ │финансовые результаты; │

│ │ │ │ │г) проверить расчеты по│

│ │ │ │ │недостачам, растратам и│

│ │ │ │ │хищениям; │

│ │ │ │ │д) установить, соблюдались│

│ │ │ │ │ли сроки и порядок│

│ │ │ │ │рассмотрения случаев│

│ │ │ │ │недостач, потерь и растрат; │

│ │ │ │ │е) проверить правильность│

│ │ │ │ │оформления материалов о│

│ │ │ │ │претензиях по недостачам,│

│ │ │ │ │потерям и хищениям; │

│ │ │ │ │ж) изучить причины,│

│ │ │ │ │вызвавшие недостачи,│

│ │ │ │ │растраты и хищения; │

│ │ │ │ │з) проверить, по всем ли│

│ │ │ │ │дебиторам (должникам)│

│ │ │ │ │имеются обязательства о│

│ │ │ │ │погашении задолженности или│

│ │ │ │ │исполнительные листы,│

│ │ │ │ │систематически ли поступают│

│ │ │ │ │суммы в погашение│

│ │ │ │ │задолженности, какие меры│

│ │ │ │ │принимаются к должникам, от│

│ │ │ │ │которых прекратились│

│ │ │ │ │поступления денег, и т.п. │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │7.9 │Аудит внутри-│а) проверить законность и│

│ │ │ │хозяйственных│правильность расчетов по│

│ │ │ │расчетов (79 │выделенному имуществу; │

│ │ │ │и др.) │б) проверить правильность│

│ │ │ │ │расчетов по текущим│

│ │ │ │ │операциям; │

│ │ │ │ │в) проверить законность и│

│ │ │ │ │правильность расчетов по│

│ │ │ │ │договору доверительного│

│ │ │ │ │управления имуществом │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │7.10│Аудит расче- │ │

│ │ │ │тов по сов- │ │

│ │ │ │местной дея- │ │

│ │ │ │тельности (76│ │

│ │ │ │и др.) │ │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ 8│Аудит капита-│8.1 │Аудит устав- │ │

│ │ла │ │ного капитала│ │

│ │ │ │(80 и др.) │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │8.2 │Аудит резерв-│ │

│ │ │ │ного капитала│ │

│ │ │ │(82 и др.) │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │8.3 │Аудит доба- │ │

│ │ │ │вочного капи-│ │

│ │ │ │тала (83 и │ │

│ │ │ │др.) │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │8.4 │Аудит нерасп-│ │

│ │ │ │ределенной │ │

│ │ │ │прибыли (не- │ │

│ │ │ │покрытого │ │

│ │ │ │убытка) (84 и│ │

│ │ │ │др.) │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │8.5 │Аудит целево-│ │

│ │ │ │го финансиро-│ │

│ │ │ │вания (86 и │ │

│ │ │ │др.) │ │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│9 │Аудит форми- │ │ │а) установить правильность│

│ │рования фи- │ │ │определения и отражения в│

│ │нансовых ре- │ │ │учете прибыли (убытков) от│

│ │зультатов и │ │ │продаж товаров, продукции,│

│ │распределения│ │ │работ, услуг; │

│ │прибыли (90, │ │ │б) проанализировать│

│ │91, 96, 97, │ │ │правильность учета│

│ │98, 99 и др.)│ │ │операционных, │

│ │ │ │ │внереализационных и│

│ │ │ │ │чрезвычайных доходов и│

│ │ │ │ │расходов; │

│ │ │ │ │в) оценить правильность и│

│ │ │ │ │обоснованность │

│ │ │ │ │распределения чистой│

│ │ │ │ │прибыли │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│10│Аудит заба- │10.1│Аудит счета │ │

│ │лансовых сче-│ │001 "Арендо- │ │

│ │тов │ │ванные основ-│ │

│ │ │ │ные средства"│ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │10.2│Аудит счета │ │

│ │ │ │002 "Товарно-│ │

│ │ │ │материальные │ │

│ │ │ │ценности, │ │

│ │ │ │принятые на │ │

│ │ │ │ответственное│ │

│ │ │ │хранение" │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │10.3│Аудит счета │ │

│ │ │ │003 "Материа-│ │

│ │ │ │лы, принятые │ │

│ │ │ │в переработ- │ │

│ │ │ │ку" │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │10.4│Аудит счета │ │

│ │ │ │005 "Оборудо-│ │

│ │ │ │вание, приня-│ │

│ │ │ │тое для мон- │ │

│ │ │ │тажа" │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │10.5│Аудит счета │ │

│ │ │ │007 "Списание│ │

│ │ │ │в убыток за- │ │

│ │ │ │долженности │ │

│ │ │ │неплатежеспо-│ │

│ │ │ │собных деби- │ │

│ │ │ │торов" │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │10.6│Аудит счета │ │

│ │ │ │008 "Обеспе- │ │

│ │ │ │чения обяза- │ │

│ │ │ │тельств и │ │

│ │ │ │платежей по- │ │

│ │ │ │лученные" │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │10.7│Аудит счета │ │

│ │ │ │009 "Обеспе- │ │

│ │ │ │чения обяза- │ │

│ │ │ │тельств и │ │

│ │ │ │платежей вы- │ │

│ │ │ │данные" │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │10.8│Аудит счета │ │

│ │ │ │010 "Износ │ │

│ │ │ │основных │ │

│ │ │ │средств" │ │

│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│ │ │10.9│Аудит счета │ │

│ │ │ │011 "Основные│ │

│ │ │ │средства, │ │

│ │ │ │сданные в │ │

│ │ │ │аренду" │ │

├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤

│11│Проверка со- │ │ │а) проверить состав и│

│ │ответствия │ │ │содержание форм│

│ │бухгалтерской│ │ │бухгалтерской отчетности,│

│ │отчетности │ │ │увязку ее показателей; │

│ │требованиям │ │ │б) выразить мнение о│

│ │действующего │ │ │достоверности показателей│

│ │законодатель-│ │ │отчетности во всех│

│ │ства │ │ │существенных отношениях; │

│ │ │ │ │в) проверить правильность│

│ │ │ │ │оценки статей отчетности; │

│ │ │ │ │г) предложить внести (при│

│ │ │ │ │необходимости) изменения в│

│ │ │ │ │отчетность на основе оценки│

│ │ │ │ │количественного влияния на│

│ │ │ │ │ее показатели существенных│

│ │ │ │ │отклонений, выявленных в│

│ │ │ │ │процессе аудита; │

│ │ │ │ │д) проверить правильность│

│ │ │ │ │формирования сводной│

│ │ │ │ │(консолидированной) │

│ │ │ │ │отчетности │

└──┴─────────────┴────┴─────────────┴────────────────────────────┘


3. Оформление результатов аудита


Результаты проведенного аудита Предприятия представляются аудитором руководству аудируемого Предприятия в виде аудиторского заключения, оформленного в соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности N 6 "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности", а также аудиторского отчета (на бумажном и электронном носителях), содержащего информацию о решении каждой из задач и подзадач раздела 2 настоящего Типового технического задания с обоснованными выводами и предложениями по каждой задаче и подзадаче.

К отчету в обязательном порядке должны быть приложены приложения, перечисленные в разделе 4.

Один экземпляр аудиторского заключения и аудиторского отчета (на оптическом носителе) по результатам аудита Предприятия направляется аудитором в Федеральное агентство по управлению собыми экономическими зонами.

Структура представляемых в Федеральное агентство по управлению собыми экономическими зонами материалов должна быть следующей:

Имя папки - краткое наименование организации и год проверки.

В папку вкладываются следующие файлы:

а) Az.doc. - аудиторское заключение (файл в формате Word);

б) Otchet.doc - аудиторский отчет, включая приложения, перечисленные в разделе 4 (файл в формате Word);

в) Balance.xls - баланс и приложения к нему за год аудиторской проверки, заполненные согласно макету, размещенному на сайте Минимущества России (файл в формате Excel);

г) Pril13.xls - приложение N 13 (файл в формате Excel);

д) Pril14.xls - приложение N 14 (файл в формате Excel);

е) Pril16.xls - приложение N 16 (файл в формате Excel);

ж) Pril20.xls - приложение N 20 (файл в формате Excel).

Все файлы представляются в форматах MS Office 2000, 1997 или более ранних версиях.


4. Приложения


Приложение 1


Сводная ведомость исправления выявленных нарушений


N
п/п

Вид
нарушения

Причина
нарушения

Сумма,
тыс.
руб.

Исправительная
запись

Рекомендация по
недопущению
нарушений впредь

1

2

3

4

5

6



Приложение 2


Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита


N
п/п

Содержание рекомендации

Ожидаемый результат от выполнения
рекомендации

1

2

3



Приложение 3


Общая информация о Предприятии


N
п/п

Наименование показателя

Значение
показателя

1

2

3

1

Полное наименование




2

Сокращенное наименование




3

Основные виды деятельности




4

Юридический адрес




5

Фактический адрес




6

Регистрационный номер




7

Дата регистрации




8

Уставный капитал




9

Свидетельство о внесении в реестр
государственного имущества:
- реестровый номер;
- дата присвоения реестрового номера




10

Включено в государственный реестр Российской
Федерации предприятий-монополистов




11

Адрес налоговой инспекции, контролирующей




12

Код ИНН




13

Идентификационный код ОКПО




14

Код территории по СОАТО




15

Код группировки по СООГУ




16

Код собственности (ОКФС)




17

Код организационно-правовой формы




18

Код отрасли по ОКОНХ






Приложение 4


Доли Российской Федерации и прочих акционеров в уставном (складочном) капитале по состоянию на « 01 » января 200___г.


№п/п

Наименование акционера

Юридический адрес

Тип акций

Количество акций, шт.

Доля в установленном (складочном) капитале, %

1

2

3

4

5

6






Приложение 5


Полный состав годовой бухгалтерской отчетности «Предприятия» за аудируемый и предшествующий аудиту год.


Приложение 6


Расчет доли Российской Федерации в уставном капитале Предприятия после размещения путем дополнительной эмиссии всех объявленных акций в случае отсутствия процедуры выкупа акций со стороны государства


Количество размещен-ных акций

Доля Российской Федерации в уставном (складочном) капитале, %

Количество размещенных акций, находящихся в собственности Российской Федерации, шт.

Количество объявленных акций Общества, шт.

Количество членов совета директоров _ представителей Российской Федерации, %

Доля Российской федерации после размещения всех объявленных

акций (гр.3/(гр.4+гр.1))

х100)

1

2

3

4

5

6





















Приложение 7


Данные о соответствии фактического количества членов совета директоров – представителей Российской Федерации нормативному количеству


Доля Российской Федерации в уставном (складочном) капитале Общества, %

Количественный состав совета директоров по уставу или протоколу общего собрания акционеров

Нормативное количество членов совета директоров – представите-лей Российской Федерации

Фактическое количество членов совета директоров – представителей Российской Федерации

Отклонение (гр.4-гр.3)

Причина отклонения

1

2

3

4

5

6





















Приложение 8


Ведомость учета наличия планов

производственно-хозяйственной и финансовой деятельности


N
п/п

Наименование плана

Отметка о
составлении
(да / нет)

1

2

3

1

План производства и реализации продукции




2

План технического развития и организации
производства




3

План повышения экономической эффективности
производства




4

План по нормам и нормативам




5

План долгосрочных, краткосрочных инвестиций
и капитального строительства




6

План материально-технического обеспечения




7

План по труду и кадрам




8

План по себестоимости, прибыли и
рентабельности




9

План по фондам накопления и потребления




10

План социального развития коллектива




11

План охраны природы и рационального
использования природных ресурсов




12

Финансовый план (бюджет доходов и расходов)






Приложение 9


Копия Программы деятельности Предприятия на аудируемый период и следующий за аудируемым период.


Приложение 10


Копия Финансового плана (бюджета доходов и расходов) Предприятия на аудируемый период и следующий за аудируемым период.


Приложение 11


Ведомость учета полноты содержания учетной политики

Предприятия


N
п/п

Наименование раздела
(подраздела) учетной политики

Отметка о
наличии
раздела
(подраздела),
да / нет

1

2

3

1

Учетная политика для целей финансового учета




1.1

Рабочий план счетов бухгалтерского учета




1.2

Формы первичных учетных документов, по которым
не предусмотрены типовые формы




1.3

Формы документов для внутренней бухгалтерской
отчетности




1.4

Порядок проведения инвентаризации активов и
обязательств




1.5

Методы оценки активов и обязательств




1.6

Правила оценки статей бухгалтерской отчетности




1.7

Правила документооборота и технология
обработки учетной информации




1.8

Порядок контроля за хозяйственными операциями




1.9

Другие решения, необходимые для организации
бухгалтерского учета




2

Учетная политика для целей налогового учета




2.1

Порядок формирования сумм доходов и расходов




2.2

Порядок определения доли расходов, учитываемых
для целей налогообложения в текущем налоговом
(отчетном) периоде




2.3

Порядок определения суммы остатка расходов
(убытков), подлежащей отнесению на расходы в
следующих налоговых периодах




2.4

Порядок формирования резервов




2.5

Порядок ведения учета состояния расчетов с
бюджетом по суммам налогов




2.6

Другие решения, необходимые для организации
налогового учета






Приложение 12


Ведомость текущего контроля

полноты начисления и перечисления в федеральный бюджет

арендной платы за пользование земельными участками


N
п/п

Наименование
земельного
участка

Кадастровый
номер

Площадь
участка,
га

Балансовая
(или када-
стровая)
стоимость
участка,
тыс. руб.

Ставка
арендной платы
за пользование
земельным
участком, тыс.
руб. в год за
1 га

Годовая сумма
арендной
платы,
тыс. руб.

Перечислено
в аудируемом
периоде,
тыс. руб.

Отклонение
(гр. 7 -
гр. 6),
тыс. руб.

Причина
отклонения

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10


Последней строкой вывести итоговую сумму по Предприятию.


Приложение 15


Ведомость текущего учета договоров аренды

федерального имущества


N
п/п

Наименование
имущества,
местоположе-
ние, назна-
чение, крат-
кая характе-
ристика

Характерис-
тика дого-
вора аренды
(номер и
дата, кем
подписан)

Срок
действия
договора

Балансовая
стоимость
арендуемого
имущества,
тыс. руб.

Размер
арендной
платы за
пользование
имуществом,
тыс. руб. в
год

1

2

3

4

5

6



Приложение 16


Ведомость текущего учета

неиспользуемых нежилых зданий и сооружений


N
п/п

Наименование имущества,
местоположение, назначение,
краткая характеристика

Балансовая
стоимость, тыс.
руб.

Состояние
(коэффициент
износа)

1

2

3

4



Приложение 17


Ведомость текущего учета неиспользуемого оборудования


N
п/п

Наименование оборудования,
местоположение, назначение,
краткая характеристика

Балансовая
стоимость,
тыс. руб.

Состояние
(коэффициент
износа)

1

2

3

4



Приложение 18


Сведения о лизингополучателях материальных ценностей


N
п/п

Наименование
лизингополучателя
и его
местонахождение

Наименование
оборудования,
марка

Количество
единиц

Срок службы
оборудования (по
техническим
условиям),
лет

Стоимость
единицы
оборудования,
тыс. руб.

Арендная
плата,
тыс. руб.
за
ед. / год

Срок
аренды,
лет

Стоимость
техники,
исходя из
арендной
платы
(гр. 7 х
гр. 8),
тыс. руб.

Отклонение
(гр. 9 -
гр. 6),
тыс. руб.

Рента-
бель-
ность,
%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11



Приложение 19


Сведения

о произведенных контрольных мероприятиях по проверке

сохранности переданного в лизинг оборудования


N
п/п

Дата
проверки

N акта
проверки

Объект
проверки

Выявленные
нарушения

Принятые
меры

1

2

3

4

5

6



Приложение 20


Ведомость учета объектов незавершенного строительства


N
п/п

Инв.
номер
проекта

Наименование
объекта

Стадия
выполнения
работ

Сметная
стоимость в
текущих
ценах,
тыс. руб.

Остаток
сметной
стоимости на
начало
аудируемого
года, тыс.
руб.

Остаток
сметной
стоимости на
конец
аудируемого
года, тыс.
руб.

Дата

начала
строитель-

ства

1

2

3

4

5

6

7

8



Приложение 21


Расшифровка долгосрочных финансовых вложений


N
п/п

Наименование
юридических
лиц,
учрежденных
со взносом
Общества
(Предприятия)

Величина
взноса в
уставный
капитал,
тыс. руб. /
% участия

Величина
отчислений от
чистой прибыли
(дивидендов),
полученных в
отчетном
периоде от
юридических
лиц, тыс. руб.

Рентабельность
долгосрочных
финансовых
вложений, % (гр.
4 / гр. 3 х 100%)

1

2

3

4

5



Приложение 22


Расшифровка прочих финансовых вложений


N
п/п

Наименование
финансовых
вложений

Общая
стоимость
финансовых
вложений,
тыс. руб.

Доход,
полученный от
финансовых
вложений, тыс.
руб.

Доходность
финансовых
вложений, %
годовых

1

2

3

4

5

Скачать 405.56 Kb.
Поиск по сайту:



База данных защищена авторским правом ©dogend.ru 2019
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Уроки, справочники, рефераты