Домой

Денежные средства




НазваниеДенежные средства
страница10/16
Дата07.01.2013
Размер1.13 Mb.
ТипДокументы
В безналичном порядке можно производить только перечисление удержаний из заработной платы и заработной платы во вклады граждан.
2.2.3. Порядок проведения операций по расчетному счету
наименование расчетного документа; номер документа, число (цифрами), месяц (прописью) и год (цифрами) его выписки
наименование получателя денежных средств и номер его счета в банке; наименование банка получателя
подписи и оттиск печати на первом экземпляре. При оформлении документов не допускаются помарки, подчистки и исправления, даже ог
2.2.3. Бухгалтерский учет операций по расчетному счету в ООО Пилон
Подобные работы:
1   ...   6   7   8   9   10   11   12   13   ...   16

Кроме зачисления наличной выручки, все остальные операции по расчетному субсчету совершаются в безналичном порядке. Сниматься наличные деньги с него не могут. Для операций, связанных с выдачей наличных денег, предназначен текущий счет, который открывается также по просьбе головной организации ее подразделениям, располо­женным в другом регионе. На текущий счет зачисляются денежные средства, перечисленные головной организацией для выдачи заработ­ной платы и оплаты командировочных расходов. Они снимаются с те­кущего счета и выдаются целевым назначением. Снятие наличных де­нег на производственные цели возможно только в том случае, если оно по разрешению банка предусмотрено в числе операций, проводимых по этому счету.

^

В безналичном порядке можно производить только перечисление удержаний из заработной платы и заработной платы во вклады граждан.

Если подразделение имеет и расчетный субсчет, и текущий счет, то по разрешению банка оно может переводить с расчетного субсчета на текущий счет денежные средства на выплату заработной платы и командировочных расходов. Головная организация устанавливает ли­мит таких перечислений.

Для открытия расчетного субсчета и текущего счета предъявляются приказ головной организации о создании подразделения, устав под­разделения, заверенный головной организацией, карточки с образца­ми подписей, заверенные также головной организацией и ее печатью (нотариальное заверение не требуется).

^


2.2.3. Порядок проведения операций по расчетному счету




Основные опе­рации, осуществляемые организациями по расчетному счету, — это безналичные расчеты с покупателями за отгруженную продукцию, вы­полненные для них работы, оказанные им услуги и с поставщиками за полученные от Них товарно-материальные ценности, выполненные ими работы или оказанные услуги.

Расчеты производятся через банк на основании расчетных доку­ментов. Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стандартам и иметь следующие обязательные рек­визиты:

  • ^

    наименование расчетного документа;

  • номер документа, число (цифрами), месяц (прописью) и год (цифрами) его выписки;

  • наименование банка плательщика;

  • наименование плательщика и номер его счета в банке;

  • ^

    наименование получателя денежных средств и номер его счета в банке;

  • наименование банка получателя;

  • назначение платежа (за что производится оплата, например: за услуги по договору № 5 от 10 апреля 2000 г.);

  • сумма платежа (цифрами и прописью);

  • ^

    подписи и оттиск печати на первом экземпляре.

При оформлении документов не допускаются помарки, подчистки и исправления, даже оговоренные.

Безналичные расчеты между организациями осуществляются в разных формах. От выбранной формы расчетов зависит использование конкретного расчетного документа.

Расчеты между юридическими лицами, в том числе и индивидуаль­ными предпринимателями, могут осуществляться только на основа­нии заключенных с ними договоров. Представитель юридического лица, с которым производится расчет, должен предъявить доверен­ность — документ, удостоверяющий право лица, его предъявляющего, совершать от имени организации определенную операцию.

^

2.2.3. Бухгалтерский учет операций по расчетному счету в ООО Пилон


Законодательно количество расчетных счетов не ограничено. ООО Пилон в течение 10 дней известил свою налого­вую инспекцию об открытие расчетного счета. За невыполнение данного требования к органи­зации может быть применен штраф в соответствии со статьей 118 НК РФ в размере 5000 руб.

Для обобщения информации о наличии и движении денеж­ных средств в валюте РФ на расчетном счете ООО Пилон , от­крытом в НФ Банка Москвы используется счет 51 «Расчет­ные счета». Поступление денежных средств на расчетные счета ООО Пилон отражается по дебету счета 51. Банк выплачивает ООО Пилон вознаграждение за использование средств, которые остаются на расчетном счете этой организации. Выплата таких вознаграждений отражается в составе опера­ционных доходов и отражается проводкой:

Дебет 51 кредит 91-1 - начислен банком процент на остаток по расчетному счету

Типовые проводки по дебету счета 51

№ п/п



Содержание операций



Корреспонди­рующие счета


Дебет


Кредит


1.


Внесены на расчетный счет наличные денежные


51


50


2.


Переведены денежные средства с одного расчетного лета на другой


51


51


3.


Денежные средства перечислены со специального :чета в банке на расчетный счет


51


55


4.


Денежные средства, находящиеся в пути, зачислены на расчетный счет


51


57


5.


Поставщик вернул на расчетный счет излишне уплаченные ему денежные средства, либо ранее полученный аванс


51


60


6.


Денежные средства, поступившие от покупателя, либо аванс зачислены на расчетный счет


51


62


7

поступили на расчетный счет денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги)


51


90/1


8

Средства от продажи прочего имущества, а также операционные (внереализационные) доходы, поступившие на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов, начислен банком процент на остаток по расчетному счету


51


91/1


Списание денежных средств с расчетного счета ООО Пилон отражается по кредиту счета 51 «Расчетные счета». Банк осуще­ствляет списание денежных средств по поручению организации или с ее согласия. В бесспорном порядке банк может списать де­нежные средства по решению суда, по требованию налоговой ин­спекции об уплате налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки.

При выявлении случаев ошибочного списания (зачисления) денежных средств до выяснения причин в учете производят про­водку:

Дебет 76-2 Кредит 51 - отражена сумма, ошибочно списан­ная с расчетного счета;

Дебет 51 Кредит 76-2 - отражена сумма, ошибочно зачислен­ная на расчетный счет.

Типовые проводки по кредиту счета 51

№ п/п



Содержание операций



Корреспонди­рующие счета


Дебет


Кредит


1


Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу


50


51


2

вправлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты


57


51


3

1огашена задолженность перед поставщиком безналичными денежными средствами, выдан аванс поставщику


60


51


4

возвращены с расчетного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства, возвращен с расчетного счета полученный ранее от покупателя аванс


62


51


5

Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему


66


51


6

Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение долгосрочного кредита (займа) и процентов по нему


67


51


7

Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет


68


51


8

Уплачен с расчетного счета ЕСН


69


51


9

Перечислена с расчетного счета заработная плата (дивиденды) работникам


70


51


10

Выданы под отчет средства с расчетного счета


71


51


Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчет­ному счету и приложенных к ним денежно-расчетных докумен­тов (Приложения 18,19,20).

Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету. Синтетический учет ведется в журнале-ордере № 2. Журнал-ордер № 2 состоит из журнала-ор­дера № 2 для учета операций по кредиту счета 51, и ведомости 2 для учета операций по дебету счета 51.( Приложение 21,22)

1   ...   6   7   8   9   10   11   12   13   ...   16

Поиск по сайту:



База данных защищена авторским правом ©dogend.ru 2014
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Уроки, справочники, рефераты