Домой

Анализ финансового состояния предприятия




НазваниеАнализ финансового состояния предприятия
страница17/17
Дата30.12.2012
Размер1.25 Mb.
ТипАнализ
3. 3 Состояние финансового плана с учетом эффективности мероприятий и его экспресс-анализ
Приложение А
Подобные работы:
1   ...   9   10   11   12   13   14   15   16   17
^

3. 3 Состояние финансового плана с учетом эффективности мероприятий и его экспресс-анализ


Рассчитаем потребность предприятия в дополнительных источниках финансирования. С этим связано определение оборачиваемости активов.

Период оборота активов отчетного года = 360 дней : (7267 : 11843) = 58965 дней.

В прошлом году данный показатель составил:

360 дней : (3467,4 : 14921) = 1500 дней

Привлечение средств в оборот определим по формуле:

(Выручка от реализации : 360 дней )* (Период оборота прошлого года – Период оборота отчетного года)

7267 : 360 * (1500 – 58965) = 18558 тыс. руб.

Финансовый план представим в виде прогноза финансовых результатов, (таблица 3. 2) и прогнозного баланса (таблица3. 3).


Таблица 3.

Прогноз финансовых результатов

Показатели


Сумма, тыс. руб.

1. Выручка от реализации с учетом увеличения фактической на 20%

8720

2. Затраты на производство реализованной продукции (7436 – 5) (за вычетом амортизации выбывшего оборудования)

7431

3. Результат от реализации (п. 1 – п. 2)

1289

4. Результат от прочей реализации (от продажи оборудования)

30

5. Доходы и расходы от внереализационных операций

-

6. Балансовая прибыль

1319

7. Платежи в бюджет из прибыли

395,7

8. Чистая прибыль (стр. 6 – стр. 7)

923,3


Таблица3. 3

Агрегированная форма прогноза баланса
Актив




Сумма, тыс. руб.
Пассив

Сумма тыс. руб.

Основные средства и прочие внеоборотные активы

5250

Источники собственных средств (6933 + 923) в т. ч.

7856

Запасы и затраты

2267

Прибыль от четного года

923

Денежные средства, расчеты и прочие активы

5249

Долгосрочные обязательства

-

В том числе денежные средства

992

Краткосрочные обязательства

4910

Баланс

12766

Баланс

12766


Таким образом, за счет получения значительной прибыли после ее налогообложения, мы сможем увеличить источники собственных средств финансирования предприятия, которые мы можем направить на краткосрочные финансовые вложения (наиболее доходные) и денежные средства на расчетных счетах для увеличения ликвидности баланса.

Теперь оценим финансовое состояние ОАО «ВЭР» на основе данного периода, проведем его экспресс-анализ.

Коэффициент текущей ликвидности:

(2267 + 5249) : 4910 = 1,53

Рассчитанный показатель свидетельствует о том, что предприятие приближается к рекомендуемому уровню платежеспособности и ликвидности и можно сделать вывод об улучшении его финансового положения.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

(7856 – 5250) : 7516 = 0,35

Этот показатель также превышает рекомендуемое значение (0,1).

Теперь рассчитаем, насколько устойчиво будет финансовое положение ОАО «ВЭР» согласно прогнозам, определив коэффициент утраты платежеспособности за три месяца, он составит:

1,53 + 3/12 * (1,53 – 2) : 2 = (1,53 + (-0,12)) : 2 = 0,71

Данный показатель свидетельствует о том, что предприятию следует внимательно относиться к изменениям финансового состояния, потому что платежеспособность может быть утрачена.

На это могут повлиять негативные внешние факторы и изменения в экономике страны.

Поэтому, выполняя предложенные мероприятия, управленческому персоналу следует мобилизовать все активы предприятия на предотвращение кризисной ситуации. Потому, что получение прибыли хоть и прогнозировано, однако непредсказуемые внешние экономические проявления (инфляция, стагнация и общеэкономический спад).

При пессимистических прогнозах диагностики выручки от реализации администрации не следует раздувать постоянные затраты, так как потеря прибыли от каждого процента потери выручки может оказаться многократно большей из-за слишком сильного эффекта операционного расчета. Вместе с тем, если есть уверенность в долгосрочной перспективе повышения спроса на работы и услуги нашего предприятия, то можно себе позволить отказаться от режима жесткой экономии на постоянные затраты, ибо предприятие с большей их долей будет получать и больший прирост прибыли.

^

Приложение А

Аналитическая группировка и анализ статей актива и пассива баланса

Показатели

На 01.01.99

На 01.01.00

Отклонения

Динамика, %

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

Актив

I. Внеоборотные активы

9403

63

5569

47

-3834

-16

59,2

II. Оборотные активы, в том числе:

3401

22,8

3391

28,6

-10

5,8

99,71

1. запасы

2607

17,5

2267

19,14

-340

1,64

87

2. НДС

410

2,75

482

4,1

72

1,32

117,6

3. Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев)

384

2,6

573

4,84

189

2,24

149,2

4. Денежные средства

-

-

69

0,58

69

0,58

-

III. Убытки

2117

14,19

2883

24,34

766

10,15

136,2

Всего активов

14921

100

11843

100

-3078

-

79,4

Пассив

IV. Капитал и резервы, в том числе:

10554

70,73

6933

58,5

-3621

-12,23

65,7

V. Долгосрочные пассивы

-

-

-

-

-

-

-

VI. Краткосрочные пассивы, в том числе:

4367

29,3

4010

41,5

543

12,2

112,4

1. кредиторская задолженность

4324

29

4867

41,1

543

12,1

112,6

2. Доходы будущих периодов

43

0,29

43

0,36

0

0,07

100

Всего пассивов

14921

100

11843

100

-3078

-

79,4
1   ...   9   10   11   12   13   14   15   16   17

Поиск по сайту:



База данных защищена авторским правом ©dogend.ru 2019
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Уроки, справочники, рефераты