Домой

Аудиторская проверка ОАО «нпп «эга»» за 2005 год




Скачать 119.18 Kb.
НазваниеАудиторская проверка ОАО «нпп «эга»» за 2005 год
Дата30.12.2012
Размер119.18 Kb.
ТипДокументы
Содержание
Аудиторское заключение
Сведения об аудируемом лице
Ооо «дкэ»
Подобные работы:

Аудиторская проверка ОАО « НПП «ЭГА» » за 2005 год

**********************************************************************************************************



GENERAL CONSULTING AGENCY

***********************************************************************************

ДЖЕНЕРАЛ КОНСАЛТИНГ ЭДЖЕНСИ


АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ


ПО ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Открытого акционерного общества «Научно-производственное предприятие «ЭГА»

пользователям финансовой (бухгалтерской) отчетности

Открытого акционерного общества «Научно-производственное предприятие «ЭГА»

за период

с 01.01.05 г. по 31.12.05 г.


^ АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ


ПО ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Открытого акционерного общества «Научно-производственное предприятие «ЭГА»

пользователям финансовой (бухгалтерской) отчетности

Открытого акционерного общества «Научно-производственное предприятие «ЭГА»

за период

с 01.01.05 г. по 31.12.05 г.


1. Сведения об аудиторской фирме:


Организационно-правовая форма и наименование: ООО «Дженерал Консалтинг Эдженси»


Место нахождения : Москва, Ленинградский проспект, д.80, корп.16


Юридический адрес: 121170 , г. Москва, Кутузовский проезд, д.4, корп.2.

Телефон : 158-10-13.


Почтовый адрес: 125190, г. Москва, Ленинградский проспект, д.80, корп.16.


Номер и дата свидетельства о государственной регистрации: Свидетельство о государственной регистрации № 001.400.850 выдано Московской Регистрационной Палатой 26 января 1998 года.


Лицензия: лицензия на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита Е 004293 выдана сроком на 5 (пять) лет согласно Приказу Министерства Финансов РФ от 15.05.03г. №140 и действительна до 15.05.08 г.

Членство в аккредитованном профессиональном аудиторском объединении: член института профессиональных аудиторов (ИПАР), член московской аудиторской палаты (МОАП).


2.^ Сведения об аудируемом лице:

Организационно-правовая форма и наименование: Открытого акционерного общества «Научно-производственное предприятие «ЭГА», сокращенное наименование - ОАО «НПП «ЭГА» (далее по тексту «Организация»)


Место нахождения: 127015 , г. Москва, ул. Правды, д.23


Номер и дата свидетельства о государственной регистрации : свидетельство о внесении записей в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002года № 1027700154338 от 26 августа 2002 года;

Организация зарегистрирована Московской регистрационной палатой 8 июня 1994 года № 8902.


Сведения о лицензиях на осуществляемые виды деятельности:


- лицензия на осуществление работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну серии Б 313923, регистрационный номер 3291 от 05.07.2001 г., выдана Управлением ФСБ России по г. Москве и Московской области, срок действия лицензии - до 05.07.2006года;

-лицензия на разработку вооружения и военной техники: разработку, авторский надзор электронно-гидравлических систем управления и топливоподачи авиационных газотурбинных двигателей (ЕКПС 2915, 2995), регистрационный номер 1612 от 27.08.2002г., выдана Российским авиационно-космическим агентством, срок действия лицензии-до 27.08.2007 года;

-лицензия на производство вооружения и военной техники: мелкосерийное производство по документации с литерой «01», гарантийный надзор и гарантийное обслуживание электронно-гидравлических систем управления и топливоподачи авиационных газотурбинных двигателей (ЕКПС 2915, 2995), регистрационный номер 1616 от 27.08.2002г., выдана Российским авиационно-космическим агентством, срок действия лицензии- до 27.08.2007 года;

-лицензия на ремонт вооружения и военной техники: электронно-гидравлических систем управления и топливоподачи авиационных газотурбинных двигателей (ЕКПС 2915, 2995), регистрационный номер 1620 от 27.08.2002 года, выдана Российским авиационно-космическим агентством, срок действия лицензии- до 27.08.2007 года;

- лицензия на производство авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения: мелкосерийное производство по документации с литерой «01», гарантийный надзор и гарантийное обслуживание электронно-гидравлических систем управления и топливоподачи авиационных газотурбинных двигателей (ЕКПС 2915, 2995), регистрационный номер1614 от 27.08.2002 года, выдана Российским авиационно-космическим агентством, срок действия лицензии – до 27.08.2007 года.


Общая характеристика деятельности Организации за проверяемый период:

Основными видами деятельности Организации являются:

-разработка, производство, ремонт и реализация систем управления и топливоподачи двигателей авиакосмического и наземного применения;

-разработка, производство, ремонт, гарантийное обслуживание, авторский и гарантийный надзор вооружения и военной техники электронно-гидравлических систем управления и топливоподачи авиационных газотурбинных двигателей;

- разработка, производство и реализация электронно-гидравлических систем транспортных средств различного назначения;

- выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, конструкторско-технологических работ в области систем управления различного назначения;

- разработка, производство и реализация промышленной продукции и товаров народного потребления;

- проведение работ по сертификации гидрогазомеханических систем, агрегатов и изделий различного назначения;

-осуществление внешнеэкономической деятельности.


По окончании финансового отчетного 2005 года стоимость чистых активов составила 65 562 тыс.руб., что на 49 262 тыс.руб. превышает величину уставного капитала. За проверяемый период выручка возросла на 225 622 тыс.руб. и составила 449 276 тыс.руб.

Активы Организации за проверяемый период сократились на 89 805 тыс.руб. и составили на конец отчетного периода 282 352 тыс. руб.

Активы Организации на конец отчетного периода состоят из внеоборотных активов в сумме 54 881 тыс. руб. и оборотных активов в сумме 227 471 тыс.руб.

Внеоборотные активы Организации представлены основными средствами (46 148 тыс.руб.), незавершенным строительством (3 629 тыс. руб.), отложенными налоговыми активами (4 930 тыс.руб.) и долгосрочными финансовыми вложениями (174 тыс. руб.).

Снижение активов произошло в основном за счет уменьшения оборотных активов на 89 306 тыс.руб.

Оборотные активы включают в себя в основном запасы в сумме 88 811 тыс.руб., дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, в сумме 126 930 тыс. руб., денежные средства в сумме 3 791 тыс. руб., налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям в сумме 7 939 тыс. рублей.

Уменьшение оборотных активов произошло в основном за счет снижения запасов на 114 971 тыс.руб.

Долгосрочные обязательства представлены займами и кредитами в сумме 63 354 тыс. рублей и отложенными налоговыми обязательствами в сумме 3 324 тыс. рублей.

Краткосрочные обязательства представлены займами и кредитами в сумме 35 758 тыс.руб., кредиторской задолженностью в сумме 113 552 тыс. руб., задолженности перед участниками по выплате доходов в сумме 802 тыс.рублей. Кредиторская задолженность состоит из задолженности поставщикам и подрядчикам в сумме 46 190 тыс. руб., задолженности перед персоналом организации в сумме 7 596 тыс. рублей, задолженности по налогам и сборам в сумме 5 677 тыс. рублей, задолженности прочим кредиторам в сумме 54 089 тыс. рублей.

Прибыль Организации от продаж составила 7 3 76 тыс.руб., что на 43 811тыс.руб. меньше прибыли за 2004 год. В целом по деятельности Организацией получен убыток.

Чистый убыток отчетного года составил 32 048 тыс.руб.


3. Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности

ОАО «НПП «ЭГА» за период с 1 января 2005 года по 31 декабря 2005 года включительно.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность состоит из :

- бухгалтерского баланса;

- отчета о прибылях и убытках;

  • отчета об изменениях капитала;

  • отчета о движении денежных средств;

  • приложения к бухгалтерскому балансу по форме №5;

  • пояснительной записки.


4. Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган ОАО «НПП «ЭГА»

Генеральный директор : Аршавский А.Л.

Главный бухгалтер : Ракчеева И.А.


5.Наша обязанность заключалась в том, чтобы на основе проведенного аудита выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации .


6. Мы провели аудит в соответствии с :

-Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 7 августа 2001 года №119-ФЗ;

-Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 года

№ 696;

-другими действующими правилами (стандартами);

-внутрифирменными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и разработанными методиками.


7. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений.

8. При проверке достоверности отчетности Организации в виде оценки ее соответствия во всех существенных аспектах нормативным актам, регулирующим бухгалтерский учет и отчетность в РФ, существенными при среднем аудиторском риске были приняты отклонения в размере 5% базовой величины.

За базовую величину принята валюта баланса Организации на 01.01.2006 г.

(282 352 тыс. руб.).


9. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя :


  • изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности;

  • оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности;

  • определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности;

  • оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности.


10. Ведение бухгалтерского учета в ОАО «НПП «ЭГА» осуществляется в соответствии со следующими принципами:


- активы и обязательства ОАО «НПП «ЭГА» существуют обособленно от активов и обязательств собственников и активов и обязательств других организаций;

-ОАО «НПП «ЭГА» будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности ;

- обязательства будут погашаться в установленном порядке;

-принятая учетная политика применяется последовательно от одного отчетного года к другому;

-факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами;

-учетная политика обеспечивает полноту и своевременность отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности;

- в бухгалтерском учете факты хозяйственной деятельности отражаются, исходя не столько из их правовой формы, сколько из экономического содержания фактов и условий хозяйствования;

-данные аналитического учета тождественны оборотам и остаткам по счетам синтетического учета;

-в бухгалтерском учете применяется большая готовность к признанию расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допускается сокрытие скрытых резервов.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность составлена в соответствии с требованиями нормативных документов и согласно данным бухгалтерского учета.


11. При ведении бухгалтерского учета и подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «НПП «ЭГА» руководствовалось основными принципами ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, исходя из:

- Федерального Закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

- Приказа Минфина РФ от 06.07.99г. № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99;

- Приказа Минфина РФ от 09.12.98 г. № 60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/99;

- Приказа Минфина РФ от 25.11.98 № 56н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98;

- Приказа Минфина РФ от 06.05.99г. № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99;

- Приказа Минфина РФ от 06.05.99г. № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99;

- Приказа Минфина РФ от 28.11.01г. № 96н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01;

- Приказа Минфина РФ от 02.08.01г.№ 60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01;

- Приказа Минфина РФ от 09.06.01г. № 44н. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01;

- Приказа Минфина РФ от 30.03.01г. № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ6/01;

- Приказа Минфина РФ от 16.10.00г. № 91н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ14/2000;

- Приказа Минфина РФ от 10.01.00г. №2н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000;

- Приказа Минфина РФ от 19.11.02 Г. № 114н « Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/01;

- Налогового кодекса РФ;

- прочих нормативных актов.


12.Мы проверили соответствие ряда совершенных финансово-хозяйственных операций применимому законодательству исключительно для того, чтобы сформировать мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности во всех существенных аспектах. Цель проведенного нами аудита не состояла в том, чтобы выразить мнение о полном соответствии деятельности Организации законодательству.


13. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.


Однако обращаем внимание на отдельные недостатки :

13.1. В Организации нарушаются требования п. 4 статьи 170 Налогового Кодекса РФ при расчете налога на добавленную стоимость, а именно :


- отсутствуют субсчета к счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», на которых раздельно осуществляется учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении операций облагаемых НДС, по товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении операций необлагаемых НДС, по товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении операций как облагаемых, так и необлагаемых НДС;


- неверно определяется пропорция при распределении суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления операций по производству и реализации как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению товаров (работ, услуг). Организация данную пропорцию определяет исходя из выручки по оплате. Согласно требованиям Налогового Кодекса данная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров, (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.


13.2. Несмотря на наличие действующих патентов на изобретения и разработки на балансе организации отсутствуют нематериальные активы.


По нашему мнению, за исключением влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность недостатков, изложенных в пункте 13, финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО «НПП «ЭГА» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2005 года и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января 2005 года по 31 декабря 2005 года включительно.


Директор

^ ООО «ДКЭ»





Новикова А.И.

(аттестат аудитора

№ К 015202 от 08.04.04г.)


Зам. Директора по общему аудиту


Аудиторы:






Храмцова Е.Н

(аттестат аудитора

№ К 015209 от 08.04.04г.)


Суковатицына С.Ф.

(аттестат аудитора № К 024405 от 05.09.05 г.)

Пшеченкова Л.И.

(аттестат аудитора № К 014307 от 01.04.04г.)



« 27 » марта 2006 года

Аудиторское заключение в количестве 2-х подлинных экземпляров получено

« 27 » марта 2006г.

____________________________________________________________

Наименование должности и расшифровка подписи должностного лица исполнительного органа ОАО «НПП «ЭГА»





****************************************************************************************************

Аудиторская фирма ООО «Дженерал Консалтинг Эдженси»



Скачать 119.18 Kb.
Поиск по сайту:



База данных защищена авторским правом ©dogend.ru 2014
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Уроки, справочники, рефераты